您现在的位置是:首页 > 信息公开 > 财务管理

财务管理

财务管理制度

2014-02-12

第一 章  总则

第一条  为了规范学院财务工作,进一步加强财务管理,提高资金使用效益,规范学院经济秩序,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》、《民间非营利组织会计制度》、《重庆市民办学校财务管理办法》等法律法规制度,结合学院实际情况,制定本办法。

第二条  财务管理的原则

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学院发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益关系。

第三条  财务管理的主要任务

依法多渠道筹集办学资金,保证学院教学、科研需要;合理编制学院财务预算,并对预算执行过程进行控制监督和管理;科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益,加强资产管理,防止资产流失;建立健全财务规章制度,规范学院经济秩序;加强经济核算,如实反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督;正确处理与投资方的财务关系。

  • 管理体制

第四条  学院实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。学院财务工作实行董事会领导下的院长负责制,日常财务工作接受财务总监的领导,重大财务事项经院长办公会研究后报董事会决定。

第五条  学院根据财务管理和会计业务的需要,设立财务处,财务处在财务总监的领导下,全面负责学院的各项财务工作。学院所发生的一切经济活动,都必须纳入财务处统一核算管理。

  •  预算管理

第六条  预算是指学院根据当年事业发展计划和工作任务编制的年度综合财务收支计划,其内容包括收入预算和支出预算,学院一切收入和支出均纳入预算管理。

第七条  学院财务处是预算管理的工作机构。

1、学院财务预算按照会计年度进行编制。

2、学院预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”总原则,收入预算坚持积极稳妥原则,对难以估算的收入不预算,避免出现赤字隐患。

3、支出预算坚持保运转、保稳定、持续发展的原则,支出坚持统筹兼顾,保证重点,注重效益,勤俭节约,在确保基本人员经费支出和正常运行开支的前提下,优先考虑教育教学投入。

4、仪器设备购置、基础设施改造等建设性项目,按轻重缓急排序进行。

5、支出预算中留有预算总额3%-5%的预算费,以解决预算执行过程中发生不预定性的必要开支。

第八条  预算编制及审批

由院长负责组织财务部门和有关职能部门拟定年度预算。根据上年度财务预算执行情况,本年度学院事业发展计划,结合学院实际财力可能性,以及年度内收支增减因素,提出学院预算建议方案,经院长办公会研究,董事会审定通过后执行。

第九条  预算调整及执行

财务处和有关职能部门对预算执行情况进行管理和控制,重大开支项目须提交院长办公会研究,若遇学院事业计划有较大调整,对收支预算影响较大情况出现时,须提交院长办公会研究,董事会审定。

  •  收入管理

第十条  收入指学院开展教学、科研及其他活动,依法通过各种形式、各种渠道取得的资金,包括提供服务收入、政府补助收入、举办方投入及其他收入。收入按照是否存在限定,区分为非限定性收入和限定性收入,并设置相应的明细科目进行核算。

1、提供服务收入:学院开展教育教学活动所取得的收入,包括学费、住宿费收入;

2、政府补助收入:一类为学生资助资金,包括国家奖助学金、困难学生补助、临时生活补助等,二类为教育项目财政专项补助经费。

3、举办方投资:指学院举办方可以通过货币资金、实物、土地使用权等及其他财产作为办学出资。

4、其他收入:指除以上主要业务活动收入以外的其他收入,如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等等。

第十一条  学院严格按照国家和地方有关法律法规的规定,对各种收费票据进行管理,防止学院收入流失,学院内部其他部门未经财务处授权不得向学生收取任何费用。

  • 支出管理

第十二条  支出指学院开展教育教学、科研及其他活动所发生的各项资金经费,主要包括:

1、业务活动成本:教师工资、水电费、招生宣传费、教师培训费、学生实训费、物业管理费等。

2、管理费用:管理人员工资、福利费、社会保障费、办公费、差旅费、邮电费、交通费、宣传费、绿化费、维修费、招待费、助学金、其他费用等。

3、固定资产更新改造费:学院在教学、实验、行政、后勤等业务方面对建筑物,教学仪器设备等固定资产所支出的更新改造费。

4、购置或建造固定资产的支出。

5、其他费用:除上述以外其他合理必要的费用支出。

第十三条  财务处在办理各项支出时,要严格执行国家财经法规和学院各项内部控制制度,加强对支出原始凭证的审核,财务处对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家或学院有关规定进行更正和补充,确保支出核算的准确性和真实性。

第十四条  学院的支出应当严格执行国家财务规章制度规定的开支范围及开支标准,国家有关财务规章制度没有明确规定的,由学院结合本院实际情况制定具体办法,院长办公会,董事会研究审定。

  • 结余及分配

第十五条  学院的净资产分为限定性资产和非限定资产净资产。限定性净资产按项目、用途设置明细科目。

第十六条  若举办方要求有合理回报,学院的非限定性净资产应当分别核算举办者出资、本年办学结余、发展基金、依法依规或学校章程提取的费用、结余分配和未分配结余等。

第十七条  学院的结余,参考国家有关规定,在当年非限定性收支结余形成的非限定性净资产中按不低于25%比例预留发展基金,以及按照国家有关规定和学院章程提取其他必需的费用等后,要求有回报的出资者可以取得合理回报。

第十八条  举办者不得在年终结余前获取回报或预提回报。

第十九条  学院资产负债率超过40%时,举办方不得获取回报。

  •  资产的管理

第二十条  资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学院资产可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、受托代理资产等

第二十一条  流动资产的管理

1、流动资产是指可以在一年内或超过一年的运行周期内变现或者运行的资金,包括现金及各种存款、存货、应收款项等。

2、学院建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

3、学院应收款项的管理,实行限额控制,限时结清,拖欠处罚的制度。

4、存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各种材料、消耗物资、低值易耗品等。

第二十二条  固定资产管理

1、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上;使用期限超过一年的有形资产;单位价值虽未达到规定标准,但使用期限超过一年的大批同类物资,如馆藏图书等。

2、固定资产分六大类房屋建筑物、构筑物及其他、机器设备、运输设备、办公家具及设备、教学及后勤设备。

3、学院后勤处每年年终要对固定资产进行全面的清查盘点。并在12月15日前将盘点资料报送财务处,以便办理年终决算。

第二十三条  无形资产的管理

1、无形资产是指学院为开展教学、科研等活动而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产,包括土地使用权、专利权、商标权等。

学院购入的无形资产,按照实际支付的价款确定其实际成本。

2、学院无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期费用。

第八章  负债的管理

第二十四条  负债是指学院所能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。负债分为:流动负债、长期负债、受托代理负债等。

第二十五条  负债管理原则

1、学院财务处根据实际需要拟定负债的初步计划,报院长办公会研究后,提请董事会审查决定,并审定负债项目的金额。财务处实施管理,随时跟踪负债的使用情况,并按期归还。未经学院批准,学院内部任何部门不得以学院名义向金融机构借款或者向其他单位折借资金。

2、遵守《中华人民共和国担保法》有关规定,学院不得利用教学设施设备提供经济担保或财产抵押。

3、财务处要加强应付款款的管理,及时与单位和个人办理结算手续,不得无故拖欠,截留或挪用。

第九章  财务报告和财务分析

第二十六条  财务报告是反映学院一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括资产负债表、业务活动表、现金流量表,以及财务会计表附注。

第二十七条  财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院应该按照教育部门的规定和要求,根据学院财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行情况,资产使用、收入、费用、专项资金的使用情况,以及学院存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括出资人投入资金变动情况、社会捐赠变动情况、学院办学积累增减变动情况、固定资产增减变动情况;预算收支完成率、人员支出和公用支出占业务活动成本及管理费用的比例、资产负债率、生均费用增减、现金流量变动情况等。

第十章  财务清算

第二十八条  学院按照章程规定或上级部门、董事会决定撤销、合并或者其他原因宣告终止时,应该进行财务清算。

第二十九条  学院财务清算,应在审批机关的监督指导下,在董事会领导下成立财务清算机构,对学院的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,财务清算后,由学院董事会报审批机关审批。

第三十条  清算期间发生的清算机构人员工资、差旅费、办公费、公告费等,计算为清算费用,由学院现有财产优先支付。

第三十一条  学院财产清算时,按照下列顺序清偿债务:

1、应退受教育者学费、杂费和其他费用;

2、应付未付的教职工的工资及社会保险缴费等;

3、偿还银行贷款及其他债务;

第三十二条  学院清算后的剩余财产,按照有关法律、行政法规规定处理,妥善处理各项遗留问题。

第三十三条  清算完毕,清算机构应当提出清算报告并出具清算期内收支报表,连同会计师事务所审计报告,一并报送上级主管部门。

第十一章  附则

第三十四条  本办法自2008年9月1日起实施。

第三十五条  董事会另有规定的,按规定执行。

第三十六条  本办法由财务处负责解释。